Можно ли при отсутствии выручки отражать зарплату директора и амортизацию ОС в прямых расходах в декларации по налогу на прибыль?

Comments

• Добрый день!
  Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму, а также какую декларацию Вы заполняете. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
• Юлия Радская, Добрый день. Предприятие ООО. находится на ОСНО. Заполняю декларацию по налогу на прибыль. Спасибо
• На основании Ст 318 п 2  «Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.»
  Если не было реализации, значит  прямые расходы должны быть признаны как НЗП и здесь надо соблюдать правила ст 319 НК РФ п. 1» Сумма остатков незавершенного производства на конец текущего месяца включается в состав прямых расходов следующего месяца.»
  Следовательно , по стр 010 должны быть только кредитовые обороты, соответственно остаток на сч 20.01 на конец отчетного периода это сумма НЗП
• askirka, Добрый день. Спасибо за ответ, но я толком не поняла.(извините, пожалуйста меня)
  Уточняю. Нет выручки, и НЗП.???? Амортизация и зарплата ????  Ее в 1квартал не ставлю. а ставлю тогда. когда появится выручка?.Оставлять на 26 счете ? Простите. можно уточнить. Спасибо
  
  

  Цитата: Следовательно , по стр 010 должны быть только кредитовые обороты, соответственно остаток на сч 20.01 на конец отчетного периода это сумма НЗП

  Пожалуйста, а можно уточнить в моем случае? Спасибо. У нас не производство. Сезонная работа.
• «Нет выручки, и НЗП.???? Амортизация и зарплата ????  Ее в 1квартал не ставлю. а ставлю тогда. когда появится выручка?. Оставлять на 26 счете ?»
  
  Начнем с конца, если вы собирали расходы на сч 26, значит они по определению косвенные, По ФСБУ 5 они никакого отношения к себестоимости , к выпуску  и НПЗ не имеют.
  В конце месяца вся сумма по сч 26 относится на сч 90.08 и вы ее должны показать в другой строке декларации «По строке 040 организации, применяющие метод "по начислению", отражают расходы, относящиеся к косвенным расходам»
• Цитата: В конце месяца вся сумма по сч 26 относится на сч 90.08 и вы ее должны показать в другой строке декларации «По строке 040 организации, применяющие метод "по начислению", отражают расходы, относящиеся к косвенным расходам»

   Да да в строке 040-коссвенные. а в строку 010 попали прямые расходы( зарплата и амортизация).
  Вот налоговая и пишет.что выручки нет. а почему прямые расходы стоят в 010.
  У меня и вопрос был. Если нет выручки. куда я должная поставить их. ? Прямые расходы. Спасибо
  
  askirka, Нет выручки,в какую строку я должная тогда поставить зарплату директора и амортизацию  при заполнении декларации по прибыли? Она у меня всегда вставала в сроку 010 приложения 2 к листу 2 декларация по прибыль. Спасибо.Извините
• Давайте ваш рассказ опишем в терминах бухучета
  1.     «Начислялась заработная плата директору» - на какой счет относили
  2.     «начислялась амортизация ОС» - на какой счет относили.
   
  При заполнении декларации
   
  ·       По стр 010 отражаете кредитовые обороты по сч 20.01
  ·       По стр 040 отражаете сч 90.08 = сч 26
   
  Если у вас после закрытия месяца осталось сальдо по сч 20.01, то это НЗП и эта сумма никакого отношения к расходам и, соответственно, к декларации не имеет